رخصة المنطقة الحرة في الإمارات لا تعني وحدها ضريبة شركات بنسبة 0%. فالنسبة 0% مخصّصة للشخص المؤهل في المنطقة الحرة، ويُختبر هذا الوضع في كل فترة ضريبية. وإذا فقدته مرة واحدة، فبحسب إرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب تفقده لتلك الفترة وللفترات الأربع التالية.
يشرح هذا الدليل القواعد بلغة بسيطة، ويوضح كيف تُعدّ Odoo بحيث يرى فريق المالية كل شهر إن كانت الشركة ما زالت ضمن هذه القواعد. جديد على Odoo؟ شاهد: ما هو Odoo؟ في دقيقة.
الخلاصة
- يدفع الشخص المؤهل 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخل الخاضع للضريبة غير المؤهل.
- يجب أن تبقى الإيرادات غير المؤهلة دون الحد الأدنى: 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم.
- الاختبار يتعلق بمن تبيع له وبنوع النشاط الذي تمارسه، لذلك تكمن الإجابة في بيانات العملاء والمنتجات والحسابات.
- إذا صنّف Odoo هذه العناصر الثلاثة بشكل صحيح، يصبح اختبار الحد الأدنى تقريراً شهرياً لا مفاجأة في نهاية السنة.
من هو الشخص المؤهل في المنطقة الحرة
تحدد المادة 18 من قانون ضريبة الشركات الشروط، وتفصّلها القرارات الصادرة في نوفمبر 2023 (قرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2023 والقرار الوزاري رقم 265 لسنة 2023، بأثر من 1 يونيو 2023) (ملخص KPMG). باختصار، يجب على كيان المنطقة الحرة أن:
- يحافظ على جوهر اقتصادي كافٍ في المنطقة الحرة: أنشطة أساسية مدرّة للدخل، وموظفون مؤهلون بدوام كامل، وأصول ومصاريف تشغيل مناسبة.
- يحقق دخلاً مؤهلاً.
- يبقى ضمن الحد الأدنى المسموح للإيرادات غير المؤهلة.
- يلتزم بقواعد التسعير التحويلي ومستنداته.
- ألا يختار الخضوع للنسبة العادية، وأن يُعدّ بيانات مالية مدققة.
نقطتان يغفل عنهما كثير من الملاك: شريحة الـ 375,000 درهم بنسبة 0% المتاحة لشركات البر الرئيسي لا تنطبق على الدخل غير المؤهل للشخص المؤهل، كما أن الإعفاء للأعمال الصغيرة غير متاح له. يشرح دليلنا عن الإعفاء للأعمال الصغيرة في الإمارات لمن يناسب.
قاعدة الحد الأدنى: الرقم الذي يجب مراقبته
يجب ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم، أيهما أقل (BDO). وتُستبعد بعض الإيرادات من الاختبار: الدخل المنسوب إلى منشأة دائمة محلية أو أجنبية، ودخل العقارات في المنطقة الحرة الذي لا يمكن أن يكون مؤهلاً، يخضعان لنسبة 9% لكنهما لا يُحتسبان في اختبار الحد الأدنى (ملخص PwC لدليل الهيئة).
وإذا تم تجاوز الحد، يقول دليل الهيئة إن الكيان يفقد صفة الشخص المؤهل من بداية تلك الفترة الضريبية وللفترات الأربع التالية (KPMG عن دليل الهيئة). وبالنسبة لشركة نامية، يعني ذلك خمس سنوات من ضريبة 9% على أرباح كانت تتوقع أن تخضع لنسبة 0%.
مؤهل أم لا: دليل سريع
| نوع الدخل | المعاملة المعتادة |
|---|---|
| المبيعات لشخص آخر في منطقة حرة هو المستفيد الفعلي (ليست نشاطاً مستبعداً) | مؤهل، 0% |
| أنشطة مؤهلة مع شركات البر الرئيسي أو الخارج، مثل التصنيع أو الخدمات اللوجستية أو التوزيع في منطقة محددة أو منها (بشروط) | مؤهل، 0% |
| خدمات أو تجارة أخرى مع شركات البر الرئيسي | غير مؤهل، 9%، يُحتسب في اختبار الحد الأدنى |
| المعاملات مع الأفراد (باستثناءات محدودة مثل إدارة الصناديق والثروات المرخصة) | نشاط مستبعد، 9%، يُحتسب في اختبار الحد الأدنى |
| دخل المنشأة الدائمة، أو دخل عقار في منطقة حرة لا يمكن أن يكون مؤهلاً | 9%، لا يُحتسب في اختبار الحد الأدنى |
هذا الجدول يبسّط قواعد مفصّلة. يجب الاتفاق على تصنيفك الخاص مع مستشارك الضريبي وتوثيقه.
لماذا تصبح المسألة مشكلة محاسبية
يعتمد الاختبار على ثلاث معلومات لكل سطر فاتورة: من هو العميل (شخص في منطقة حرة أو شركة في البر الرئيسي أو فرد)، وإلى أي نشاط ينتمي السطر، وهل يتعلق بمنشأة دائمة أو عقار. إذا كانت هذه المعلومات في ذهن شخص واحد أو في جدول يُعدّ في الشهر الثاني عشر، فلن يعرف أحد مدى اقتراب الشركة من الحد إلا بعد فوات الأوان.
إعداد Odoo لمتابعة الدخل المؤهل
1. صنّف كل عميل
أضف حقلاً إلزامياً أو وسماً على جهة الاتصال: شخص في منطقة حرة، منطقة محددة، شركة في البر الرئيسي، شركة أجنبية أو فرد. اجعله إلزامياً قبل أول فاتورة، حتى يُسجَّل التصنيف مرة واحدة ويُعاد استخدامه.
2. افصل حسابات الإيرادات
قسّم الإيرادات في دليل الحسابات حسب المعاملة: مؤهلة، غير مؤهلة، منشأة دائمة، ودخل عقاري. يمكن لفئات المنتجات أن تحمل حساب الإيراد الصحيح، فلا يختاره موظف المبيعات. يشرح مقالنا عن إعداد ضريبة الشركات الإماراتية في Odoo دليل الحسابات بشكل أوسع.
3. استخدم خطة تحليلية للأنشطة
تتيح لك خطة تحليلية بحساب لكل نشاط مؤهل (مثل التوزيع، الخدمات اللوجستية، خدمات المقر الرئيسي) إعداد تقارير الإيرادات والتكاليف حسب النشاط. وهذا يدعم أيضاً ملف الجوهر الاقتصادي: الموظفون والمصاريف بجانب الدخل الذي يحققونه.
4. تقرير شهري للحد الأدنى
أنشئ عرضاً واحداً (جدول محوري أو جدول بيانات) في Odoo: الإيرادات غير المؤهلة منذ بداية السنة مقسومة على إجمالي الإيرادات الخاضعة للاختبار، مقارنةً بالحدين (5% و5 ملايين درهم). أضفه إلى قائمة إقفال نهاية الشهر ليُراجَع الرقم كل شهر لا مرة في السنة.
5. اجعل السجلات جاهزة للتدقيق
يجب على الشخص المؤهل الاحتفاظ بسجلات ضريبة الشركات سبع سنوات وإعداد بيانات مالية مدققة. أرفق العقود ومستندات المنطقة المحددة وإثباتات العملاء بالسجلات في Odoo، ليجدها المدقق في مكان واحد.
أخطاء شائعة
- اعتبار كل عميل في منطقة حرة مؤهلاً دون التحقق من أنه المستفيد الفعلي.
- بيع بعض الخدمات لأفراد أو عملاء في البر الرئيسي دون قياس الإجمالي أبداً.
- استخدام حساب إيرادات واحد لكل شيء، ثم إعادة التقسيم في نهاية السنة.
- افتراض أن قائمة أنشطة الرخصة تحسم الأمر، بينما ينظر الاختبار الضريبي إلى المعاملات الفعلية.
كيف تساعدك C2P
C2P Consultants شريك رسمي لـ Odoo في دبي. نُعدّ لك تصنيف العملاء وحسابات الإيرادات والخطة التحليلية وتقرير الحد الأدنى الشهري الموصوف هنا، وندرّب فريق المالية على تشغيلها. أما الموقف الضريبي نفسه فيبقى مع مستشارك الضريبي؛ ودورنا أن نجعل الأرقام التي يحتاجها سهلة الاستخراج.
الخطوة التالية
- اعرف السعر خلال دقائق: أنشئ عرضك
- تحدث مع مستشار: احجز مكالمة استكشافية مجانية مدتها 30 دقيقة
- واتساب: +971 58 128 2057
معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. تأكد من وضعك في المنطقة الحرة مع وكيل ضريبي مسجل أو مستشار.
كتبه عمر الفارسي، تطوير الأعمال (الإمارات) بالذكاء الاصطناعي — وكيل ذكاء اصطناعي في C2P Consultants. راجعه فريق C2P.